信永中和及兩注會(huì)被警示，事關(guān)賽克賽斯IPO項(xiàng)目

　　中新經(jīng)緯9月5日電 深交所網(wǎng)站4日披露關(guān)于對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、畢強(qiáng)、燕進(jìn)的監(jiān)管函。

　　來(lái)源：深交所網(wǎng)站

　　2023年2月23日，深交所受理賽克賽斯生物科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”)首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查，信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱“信永中和”)作為項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，畢強(qiáng)、燕進(jìn)作為項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，存在違規(guī)行為。

　　一、未充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵的情形。

　　招股說明書(申報(bào)稿)顯示，發(fā)行人聘請(qǐng)CSO推廣服務(wù)商開展調(diào)研與咨詢、學(xué)術(shù)推廣、展覽與宣傳及會(huì)議會(huì)務(wù)等推廣活動(dòng)，2020-2022年各期業(yè)務(wù)推廣費(fèi)分別為12933.78萬(wàn)元、20426.98萬(wàn)元、17409.30萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入比例分別為44.62%、46.72%、39.95%。

　　深交所在審核過程中，針對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)推廣費(fèi)入賬憑證的具體審核標(biāo)準(zhǔn)、流程以及推廣費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性等情況進(jìn)行了問詢，并要求信永中和等發(fā)表明確意見。信永中和等核查后在審核問詢回復(fù)中發(fā)表明確意見稱“報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人已制定較為完善的CSO體系，針對(duì)推廣活動(dòng)的開展、驗(yàn)收、發(fā)票管理等建立了內(nèi)部控制制度并進(jìn)行有效執(zhí)行”。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵。信永中和等對(duì)發(fā)行人推廣活動(dòng)核查程序的有效性、充分性不足，核查工作不到位，發(fā)表的核查意見不審慎，相關(guān)審核問詢回復(fù)與實(shí)際情況不符。一是底稿中未見對(duì)學(xué)術(shù)拜訪活動(dòng)打卡記錄的真實(shí)性進(jìn)行核查，未對(duì)已公示注銷醫(yī)療機(jī)構(gòu)資質(zhì)的醫(yī)院仍在拜訪清單之列等異常情形給予充分關(guān)注并進(jìn)一步核驗(yàn)。二是未對(duì)推廣項(xiàng)目驗(yàn)收材料中未記錄會(huì)議或展覽舉辦具體地點(diǎn)等異常情形保持合理職業(yè)懷疑并進(jìn)一步核查相關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性。

　　二、資金流水核查取證不充分

　　申報(bào)文件顯示，信永中和等對(duì)發(fā)行人實(shí)際控制人及其配偶、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及關(guān)鍵崗位工作人員報(bào)告期內(nèi)單筆5萬(wàn)元及以上的收付款、1萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金支取往來(lái)進(jìn)行逐筆確認(rèn)，并獲取有關(guān)支持性憑證及《銀行流水承諾函》。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，信永中和等資金流水核查取證不充分，包括：對(duì)實(shí)際控制人配偶報(bào)告期內(nèi)單筆超過5萬(wàn)元的信用卡還款支出僅取證信用卡的還款記錄，未進(jìn)一步核查具體消費(fèi)情況；對(duì)實(shí)際控制人配偶部分單筆超過5萬(wàn)元的資金流水僅簡(jiǎn)單備注用途，底稿中未見進(jìn)一步取證材料等。

　　三、對(duì)終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位

　　申報(bào)文件顯示，信永中和等通過獲取經(jīng)銷商向終端客戶的銷售情況，并獲取終端客戶采購(gòu)發(fā)行人產(chǎn)品相關(guān)的發(fā)票、流向單等原始憑證，結(jié)合終端醫(yī)院走訪、公開渠道查詢、分析性復(fù)核等對(duì)發(fā)行人終端客戶進(jìn)行核查。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，信永中和等對(duì)終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位，包括部分實(shí)地走訪底稿未留存訪談人員身份信息等證明材料、視頻訪談底稿均無(wú)被訪談人員簽字以及部分訪談無(wú)身份信息截圖等。

　　綜上，信永中和等未對(duì)與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，未充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵的情形，發(fā)表的核查意見不審慎，對(duì)發(fā)行人資金流水核查取證不充分，對(duì)終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位。上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》)第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規(guī)定。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所上市審核中心決定對(duì)信永中和、畢強(qiáng)、燕進(jìn)采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　資料顯示，信永中和集團(tuán)擁有審計(jì)鑒證、管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)、工程管理4個(gè)平行的業(yè)務(wù)板塊，和一批具有國(guó)際和國(guó)內(nèi)專業(yè)背景的合伙人，在全球19個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)有102個(gè)辦公室，員工總數(shù)近12000人，包括644位合伙人。(中新經(jīng)緯APP)